Ny fivoriana omaly, ny FASB niresaka ny mety ho fanatsarana ny fanekena sy ny fandrefesana ny fitsipiky ny any ny tolo-kevitra ASU ny fanafoanana fototry ny fitantanam-bolaNy tolo-CHUVASH mitaky ny fikambanana mba hampihatra ny fanafoanana fototry ny fitantanam-bola, rehefa fanafoanana dia hita fa efa antomotra. Ny Birao tentatively nanapa-kevitra ny hanova ny famaritana ny hoe"ho ela."Eo ambany ny famaritana vaovao, ny fanafoanana dia tsy ho ela raha misy ny"fankatoavana ny drafitry ny fanafoanana"(na raha misy fanafoanana ny drafitra efa napetraky ny fikambanana). Mba hanafoanana ny tokony ho roa famaritana (aho.e, ny iray ho voafetra-ny fiainana fikambanana ary ny iray ho an'ny tsy voafetra-ny fiainana sampana, toy ny amin'izao fotoana izao tolo-kevitra), ny Birao lasa nanaiky fa ny fikambanana dia tokony mampiasa ny fanafoanana fototra ihany rehefa ny fanafoanana dia"tsy nampoizina."Na dia tsy mamaritra io fiteny io, ny Birao no nanazava fa tsy mikasa voafetra-ny fiainana sampana mba hampihatra ny fanafoanana fototry ny fitantanam-bola raha tsy ny fanafoanana ny daty dia tsy voaomana (e.h, ny mifehy ny antontan-taratasy voafetra-ny fiainana fikambanana midika izany fa ny fiainana dia ny folo taona fa ny fikambanana dia tsy maintsy ho noravàna rehefa afaka roa taona). Ny Birao lasa nanaiky ny hanazava ny tolo-fepetra eo ambany izay sampana ny fampiharana ny fanafoanana fototry ny fitantanam-bola dia tsy maintsy accrue rehetra antenaina ho avy ny fidiram-bola sy ny vola lany fa izy ireo dia hiharan'ny nandritra ny fanafoanana nanome fa izy ireo no antonony fototry ny manombana izany dia be. Izany fanazavana izany dia natao mba hiatrehana olana fa ny sasany ho avy ny fidiram-bola na ny vola mety ho tsy azo vinavinaina noho ny toetra na karazana ireo vola lany na ny mialoha ny fotoana ela fanafoanana ny fe-potoana. Ny tolo-CHUVASH mitaky sampana mba handrefesana ny fananana sy ny lafy ratsiny eo amin'ny habetsaky ny fiheverana ireo manantena ny handray na vola. Ny Birao lasa nanaiky ny hanazava fa raha ny andrasana fiheverana mba ho nangonina approximates ny ara-drariny ilaina ny ny pananana, ny fikambanana dia mety handrefy ny pananana am-danja ara-drariny. Rehefa manao izany fanapahan-kevitra vonjy maika, amin'ny Solaitrabe nangataka ny mpiasa mba manao fikarohana fanampiny, ary hitondra indray ny soso-kevitra ho famahana ny fomba ny tolo-kevitra ny fandrefesana ny fitsipika mifandraika amin'ny fanafoanana fototry ny fitantanam-bola mifandray amin'ny hafa manokana fandrefesana ireo fa ny sampana dia mety mila mampiasa ny fanolorana ny pananana sy ny lafy ratsiny araka ny sasany hanaraka ny tatitra fepetra (e.h, danja ara-drariny, izay mety tsy maneho ny fampindramam-bola ny fikambanana iray manantena ny manangona na vola). Ankoatra izany, ny Birao tentatively nanapa-kevitra fa ny fikambanana dia tokony firaketana an-tsoratra ny nanaovana lafy ratsiny tao ny nanaovana ny vola ary tokony taty aoriana hanitsy ireo vola rehefa madio no voavela, maivamaivana, na nanorim-ponenana.
Ny Birao nanaiky hiresaka momba ny fandrefesana ny noncontractual lafy ratsiny (e.g, - dalàna na ny ara-tontolo iainana accruals isaina ho araka ny ASC) amin'ny daty any aoriana any. Raha vao niditra, izy ireo ihany no hyphenated amin'ny zavatra voalaza hevitra. Ny teny tsirairay dia tokony ho eo misaraka tsipika.
